Identifikationen af relevante risikofaktorer vil variere fra sag til sag, fra klient til klient og sagernes konkrete omstændigheder taget i betragtning. Det er således afgørende, at advokater konkret vurderer risikoen i forhold til hver enkelt klient og sagstype. Særlige forhold, som kræver ekstra undersøgelse – f.eks. hvis klienten er politisk eksponeret – er ikke inddraget, da de kan optræde på tværs af alle sagstyper.

Bistand i forbindelse med forvaltning af klienters penge, værdipapirer eller andre aktiver, jf. hvidvasklovens § 1, stk. 1, nr. 13, litra a, ii

Bestemmelsen omfatter forvaltning af penge, hvor advokaten har relativt vide og selvstændige rammer for at vurdere, hvordan midler skal anvendes. Ved forvaltning af klienters penge forstås egentlig formuepleje, hvor der er indgået aftale om advokatens diskretionære indsats i relation til klientens formue. Advokater kan for eksempel være omfattet af bestemmelsen i tilfælde, hvor opdraget består i forvaltning af en portefølje af ejendomme, såfremt advokaten bestemmer, hvem ejendommene eller lejemålene deri skal udlejes til.

Advokater kan ligeledes blive omfattet af bestemmelsen i tilfælde, hvor opdraget består i forvaltning af penge, aktiver eller værdipapirer på vegne af en klient som led i et værgemål, såfremt den umyndige er advokatens klient.

Såfremt advokater har modtaget et opdrag som beskrevet ovenfor, er advokaten qua kravet om egentlig formuepleje, nødsaget til at forholde sig til konkrete transaktioner og formueforhold hos klienten, hvorfor advokaten må forventes at have en høj grad af indsigt.

Det er Advokatrådets vurdering, at den væsentligste trussel i relation til forvaltning af klienters penge, værdipapirer eller andre aktiver, er situationer, hvor advokater ikke er vidende om, at deres service skal bruges til illegitime formål.

Det er Advokatrådets opfattelse, at advokater skal være særligt opmærksomme på følgende sårbarheder i relation til denne type bistand:

Advokatfirmaets indtjeningsmodel

Advokatfirmaers indtægt hænger ofte sammen med antallet af sager, der behandles og den relation advokaten har med sin klient. Det betyder, at advokater typisk lægger stor vægt på at hjælpe klienten så effektivt som muligt blandt andet ved at arbejde hurtigt og sørge for, at hele forløbet opleves så smidigt som muligt for klienten. 

Som følge af den direkte sammenhæng mellem klientrelation, eventuelt sagsantal og indtjening, er der risiko for, at nogle advokater ikke er tilstrækkelige opmærksomme på deres forpligtigelser i forhold til forebyggelsen af hvidvask og terrorfinansiering. 

Du kan læse mere om sårbarheder forbundet med advokatfirmaets indtjeningsmodel i artikelseriens del 1 om strukturelle sårbarheder. 

Manglende viden om metoder til hvidvask

Advokater kan uforvarende blive misbrugt til hvidvask og terrorfinansiering. Derfor er det vigtigt, at de har tilstrækkelig viden til at kunne identificere risici – også selvom de ofte kun er involveret i en del af en eventuel hvidvaskproces. Rådgivning, der er lovlig i sig selv, kan misbruges af klienter, og advokater skal således være opmærksomme på mistænkelige forhold i alle typer af opdrag.

Bistand i forbindelse med åbning eller forvaltning af bankkonti eller værdipapirdepoter

Advokaters bistand til åbning eller forvaltning af bankkonti eller værdipapirdepoter indebærer, at en advokat bemyndiges til at foretage dispositioner på en klients vegne vedrørende åbning eller forvaltning af bankkonti eller værdidepoter.

Det er Advokatrådets opfattelse, at kun en lille del af advokatbranchen beskæftiger sig med sager, som falder ind under denne del af hvidvaskloven. Det er således ikke et sædvanligt advokatopdrag, at en advokat på vegne af en klient bemyndiges til at foretage de ovenfor anførte dispositioner, medmindre der er tale om ekspeditioner som led i håndtering af andre advokatopdrag, for eksempel dødsboer, skilsmisse eller likvidationer.

På den baggrund er det Advokatrådets vurdering, at en henvendelse til en advokat om bistand til åbning eller forvaltning af bankkonti eller værdipapirdepoter i sig selv udgør en risiko, da typen af bistand er usædvanlig, og kriminelle aktører kan misbruge advokaten til at tilføre legitimitet til processen, eller som en del af en sløringsproces.

Det er Advokatrådets vurdering, at en række forhold kan øge risikoen. Dette er tilfældet, hvor der er tale om udenlandske klienter, eller tilfælde hvor klienten repræsenteres af eller bistås af andre professionelle rådgivere.

Hvis klienten i forbindelse med opdraget ønsker at kanalisere penge gennem advokatens klientkonto i forbindelse med åbningen eller forvaltningen af bankkonti eller værdipapirdepoter, bør advokaten være særligt opmærksom. Dette medfører en øget sårbarhed og indebærer en forøgelse af risikoen.

Det er Advokatrådets opfattelse, at advokater skal være særlig opmærksomme på følgende generelle sårbarheder i advokatbranchen i relation til denne type bistand:

• Advokatfirmaernes indtjeningsmodel
• Advokatfirmaets strukturelle opbygning og størrelse
• Viden om metoder til hvidvask
• Distanceklienter
• Advokaters samleklientkonti
• Udenlandske klienter

Bistand i forbindelse med tilvejebringelse af nødvendig kapital til oprettelse, drift eller ledelse af virksomheder

Advokaters bistand i ovennævnte sagstype behøver ikke at angå selve tilvejebringelsen af den nødvendige kapital. Advokatens bistand kan ligeledes bestå i rådgivning om juridiske forhold, der vedrører tilvejebringelsen af den nødvendige kapital. En sag vil således være omfattet af bestemmelsen, hvis advokaten rådgiver vedrørende en kapitalforhøjelse og kontakt med kapitalindskyderne samt kontrol af indbetalinger og opbevaring af indbetalinger på klientkontoen. Sagen vil også være omfattet af hvidvaskloven i det tilfælde, at advokaten alene skal foretage en registrering af, om indskyderne betaler det aftalte beløb.

Advokater vil også være omfattet af bestemmelsen i tilfælde, hvor der behandles sager vedrørende finansiering af transaktioner, kapitalfondsoprettelser, warrant-udstedelser, indsamlinger og/eller crowdfunding samt ved behandling af sager, der vedrører alternative investeringer.

Anvendte metoder

Misbrug af legale virksomhedsstrukturer er en kendt metode til hvidvask, og det er Advokatrådets vurdering, at metoden har betydning i relation til tilvejebringelse af nødvendig kapital til oprettelse, drift eller ledelse af virksomheder. Det samme gør sig gældende for crowdfunding.

Fra 1. januar 2025 er ændringer i selskabsloven trådt i kraft. Disse ændringer giver anpartsselskaber en bedre mulighed for finansiering, da de nu kan tilbyde kapitalandele til offentligheden gennem equity crowdfunding. Equity crowdfunding er en finansieringsform, hvor et selskab rejser kapital gennem et udbud af kapitalandele til offentligheden. Der er således tale om investeringer i unoterede kapitalandele. Dette giver mulighed for, at anpartsselskaber kan tilbyde ejerandele til offentligheden via crowdfundingplatforme. Ejerandele kan desuden udbydes til offentligheden via øvrige platforme, hvis en række nærmere betingelser opfyldes, herunder tærsklerne for fritagelse fra pligten til at udarbejde et detaljeret prospekt for virksomheden. Dette vil gøre det muligt for privatpersoner at investere i iværksættervirksomheder mod vederlæggelse i ejerandele, og det forventes dermed at lette kapitalrejsning for startups.

Hvad angår indsamlinger og crowdfunding kan et underliggende formål om terrorfinansiering være sløret af et lovligt formål, som fremstår både godt og velgørende.   

Det er Advokatrådets vurdering, at den væsentligste trussel i relation til bistand i forbindelse med tilvejebringelse af nødvendig kapital er de situationer, hvor kriminelle aktører har held til at benytte sig af en advokat, uden at advokaten er vidende om, at advokaten bistår i hvidvaskprocessen.

Rådgivning vedrørende finansiering i relation til tilvejebringelse af nødvendig kapital til oprettelse, drift eller ledelse af virksomheder, herunder vedrørende alternative investeringsformer/muligheder, må nødvendigvis omfatte en høj grad af professionelt kendskab til området - og således også en høj grad af viden. Denne viden kan misbruges til finansiering af hvidvask eller til finansiering af terrorisme. Den pågældende rådgivning alene kan give kriminelle aktører relevante ideer, der gør dem i stand til praktisk at finansiere oprettelse, drift eller ledelse. Det vil på den baggrund være relevant at overveje, om den rådgivning, som advokater yder vedrørende finansieringsforhold, kan anvendes til kriminelle aktiviteter.

På området for warrant-udstedelser og incitamentsprogrammer kan det for eksempel være tilfældet, at en medarbejder betaler en lavere pris for kapitalandele, når på forhånd specificerede mål er opnået. Udstedelse af et betydeligt antal tegningsretter, som ikke er incitamentsordninger, kan have den konsekvens, at warrantindehaveren opnår majoriteten af kapitalandelene i et selskab, uden at der foretages de rette registreringsændringer vedrørende legalt ejerskab og/eller reelle ejere. Ejerskabet kan således sløres ved manglende eller forkert registrering. 

Når advokaten rådgiver om alternative investeringer skal advokaten desuden være opmærksom på, at formålet med rådgivningen kan være skatteoptimering og skatteunddragelse. 

Ved bistand til udenlandske klienter kan det være vanskeligt at få klarlagt den bagvedliggende ejer- og kontrolstruktur, ligesom der kan være tale om hastesager. Disse faktorer udgør begge sårbarheder, som advokater, der bistår på området, skal være opmærksomme på.

Det er Advokatrådets opfattelse, at advokater derudover bør være særligt opmærksomme på følgende generelle sårbarheder i advokatbranchen i relation til denne type bistand:

• Advokatfirmaernes indtjeningsmodel
• Advokatfirmaets strukturelle opbygning og størrelse
• Distanceklienter
• Viden om metoder til hvidvask
• Advokaters samleklientkonti

Bistand i forbindelse med oprettelse, drift eller ledelse af virksomheder, fonde mv.

Ved oprettelse af virksomheder og fonde mv. forstås, at advokater bistår med eller rådgiver om stiftelse af en virksomhed, en fond eller lignende. Sagskategorien omfatter også den situation, hvor en advokat attesterer for, at selskabskapitalen er til stede.

Ved drift af virksomheder, fonde mv. forstås, at advokater bistår med valg og eksekvering af en forretningsmæssigt begrundet strategi med det formål at maksimere fortjenesten til virksomhedens ejere. Drift af virksomheder skal forstås i overensstemmelse med virksomhedsoverdragelsesloven.

Ved ledelse af virksomheder, fonde mv. forstås valg af strategiske og operationelle beslutninger som led i udførelsen af en forretningsmæssigt begrundet strategi med et formål om at maksimere fortjenesten til virksomhedens ejere.

Øvrige undertyper af sager, som omfattes af bestemmelsen, er for eksempel virksomhedsomdannelser.

Anvendte metoder

Misbrug af legale virksomhedsstrukturer er som også nævnt ovenfor, en kendt metode til hvidvask af ulovligt udbytte. De legale virksomhedsstrukturer indgår således som et delelement af en lang række metoder til hvidvask.

Advokaters rådgivning kan anvendes til at etablere selskabskonstruktioner, som kan forekomme enten usædvanlige eller ulogiske. Advokater bør i den forbindelse overveje, om andre forhold giver anledning til en mistanke, herunder for eksempel at et selskab, der ønskes stiftet, skal have registreret virksomhedsadresse et sted, som ikke er logisk sagens øvrige omstændigheder taget i betragtning. Det kan også være tilfældet, at selskabet skal lokaliseres på en usædvanlig placering for den pågældende branche. Advokater bør også være opmærksomme på en række andre faktorer, herunder eventuelle uoverensstemmelser mellem antallet af ansatte i virksomheden og de aktiviteter, som virksomhedens skal udrette. Ejerforholdene er også væsentlige at interessere sig for, da disse bør være plausible og ikke unødigt komplekse.

Det er Advokatrådets vurdering, at den væsentligste trussel i relation til bistand i forbindelse med oprettelse, drift eller ledelse af virksomheder er de situationer, hvor kriminelle aktører har held til at benytte sig af en advokat, uden at advokaten er vidende om, at advokaten bistår i hvidvaskprocessen.

Derudover er det vurderingen, at følgende kriminalitetstyper alle i et eller andet omfang benytter sig af legale virksomhedsstrukturer som en del af hvidvaskprocessen:

• Skatte og momskriminalitet
• Miljøkriminalitet
• Udbytte fra kriminalitet begået i udlandet, der hvidvaskes i Danmark

Et helt centralt element i bekæmpelsen af hvidvask er muligheden for at identificere de reelle ejere. Hvis man ikke kan fastslå, hvem der ejer hvilke virksomheder, er det vanskeligt at stille de rette til ansvar og bekæmpe kriminalitet.

Selskabsformen har betydning for risikoen forbundet med advokaters bistand ved selskabsstiftelser. Det er således Advokatrådets vurdering, at karakteren af sårbarheden påvirkes af typen af virksomhed. Når bistanden vedrører stiftelse af en enkeltmandsvirksomhed, kan identiteten på stifteren ikke sløres i samme omfang, som det er tilfældet ved andre selskabsformer, ligesom den personlige hæftelse kan betyde, at selskabsformen er mindre attraktiv for kriminelle aktører at anvende. En enkeltmandsvirksomhed er på den anden side nem at etablere og hurtig at afvikle, ligesom indskud af kapital ikke er påkrævet. 

En sårbarhed på området består således i, at advokater kan misbruges til stiftelse af komplekse eller uigennemsigtige selskabskonstruktioner, som herefter kan anvendes til hvidvask af ulovligt udbytte eller terrorfinansiering. Sådanne konstruktioner kan indebære brugen af stråmænd og det er således altid relevant, at advokater i forbindelse med behandlingen af sager, der hører under denne sagskategori, forholder sig både til klienten og til øvrige involverede personer, herunder til de pågældendes kendskab til formålet med etableringen af den pågældende selskabskonstruktion. 

Det er Advokatrådets opfattelse, at advokater derudover skal være særligt opmærksom på følgende generelle sårbarheder i advokatbranchen i relation til denne type bistand:

• Advokatfirmaernes indtjeningsmodel
• Advokatfirmaets strukturelle opbygning og størrelse
• Digitale leveringskanaler og distanceklienter
• Viden om metoder til hvidvask
• Advokaters samleklientkonti
• Udenlandske klienter og aktiviteter

Det er Advokatrådets vurdering, at der er en høj grad af sårbarhed forbundet med de tilfælde, hvor advokater påtager sig attestation af selskabskapitalens tilstedeværelse uden i øvrigt at være involveret i stiftelsen. Her bør man som advokat være særligt opmærksom. 

Når advokater på en klients vegne og for dennes regning foretager en finansiel transaktion eller en transaktion vedrørende fast ejendom

Det centrale for bestemmelsens anvendelsesområde er, at advokater - for at blive omfattet - foretager en finansiel transaktion eller en transaktion vedrørende fast ejendom på vegne af en klient og for dennes regning.

Begrebet finansiel transaktion er i hvidvaskloven defineret som en transaktion, der vedrører likvider eller andre finansielle aktiver. Finansielle aktiver er for eksempel obligationer, aktier, anparter, pantebreve og tilgodehavender.

Det er Advokatrådets opfattelse, at advokater kun i et relativt lille omfang behandler sager, der falder inden for sagskategorien. Det udgør dog på trods heraf en sårbarhed, at advokatens involvering i en sag omfattet af bestemmelsen, kan tilføre legitimitet til den pågældende transaktion, hvilket advokaten bør være opmærksom på.

Opsamling

Der er en række faktorer og metoder, som advokater bør være opmærksomme på, ved behandlingen af de øvrige sagstyper omfattet af hvidvaskloven. Dette bliver særligt relevant i forbindelse med behandlingen af visse sagstyper, herunder bl.a. når de attesterer selskabskapitalens tilstedeværelse uden at være involveret i selskabsstiftelsen. Det bemærkes, at selvom sådanne sager kun udgør en mindre del af advokaters arbejde, kan deres involvering give transaktionerne legitimitet, hvilket kræver øget opmærksomhed fra advokatens side.